軟件股份公司財務(wù)管理制度如何制定呢?下面跟著學(xué)習(xí)啦小編一起來看看軟件股份公司財務(wù)管理制度制定細(xì)則。

　　軟件股份公司財務(wù)管理制度制定細(xì)則第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，使公司的會計工作有章可循、有法可依，公允地處理會計事項(xiàng)，以促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)股東利益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　第二條 本制度依據(jù)《公司法》明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)我國《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等國家相關(guān)法律、法規(guī)及公司正常的規(guī)定，結(jié)合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

　　第三條 本制度由會計核算的一般原則、主要政策、會計機(jī)構(gòu)和會計人員、會計科目和會計報表及附注等組成。

　　第四條 本制度適用于東華軟件股份公司(“公司”)及下屬控股子公司;各控股子公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則草案，報公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第五條 本制度是公司財務(wù)工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司及各下屬控股子公司及分公司、辦事處應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定及本公司的實(shí)際情況建立和完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。

　　第六條 公司應(yīng)切實(shí)做好財務(wù)管理各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)核算體系，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)內(nèi)部管理制度奠定基礎(chǔ)。

　　軟件股份公司財務(wù)管理制度制定細(xì)則第二章 會計核算體制

　　第七條 財會組織體系及機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)

　　1、公司的財務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)的原則。公司負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)管理的建立健全和有效實(shí)施以及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé);公司財務(wù)管理工作在董事會領(lǐng)導(dǎo)下由總經(jīng)理組織實(shí)施，公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對董事會和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。

　　2、公司設(shè)立財務(wù)總監(jiān)崗位，負(fù)責(zé)和組織公司財務(wù)管理工作和會計核算工作;財務(wù)總監(jiān)必須按規(guī)定的任職條件和聘用程序進(jìn)行聘用解聘。

　　3、公司設(shè)置財務(wù)部，專門辦理公司的財務(wù)管理和會計事項(xiàng)，財務(wù)部配備與工作相適應(yīng)、具有會計專業(yè)知識的部門財務(wù)經(jīng)理和會計人員;財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)設(shè)置工作崗位，會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬務(wù)處理等工作，財務(wù)部應(yīng)建立崗位責(zé)任制，以滿足會計業(yè)務(wù)需要。

　　4、財務(wù)部經(jīng)理是公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

　　5、財務(wù)總監(jiān)職責(zé)：

　　(1) 全面領(lǐng)導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)整個公司財務(wù)會計工作，依《會計法》、公司有關(guān)規(guī)章及總經(jīng)理的授予權(quán)限行使職責(zé);

　　(2) 嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)會計管理制度和財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督;

　　(3) 建立、完善公司財務(wù)會計工作體系，合理配備財務(wù)人員，組織財務(wù)人員培訓(xùn)，考核財務(wù)人員工作業(yè)績，提報公司獎懲;

　　(4) 根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制公司財務(wù)預(yù)決算、利潤分配方案及彌補(bǔ)虧損方案;

　　(5) 加強(qiáng)財務(wù)會計基礎(chǔ)工作，保證財務(wù)會計信息的真實(shí)、完整、及時、準(zhǔn)確，審核公司對外財務(wù)報告，并在財務(wù)報告上簽字;

　　(6) 組織財務(wù)分析，對經(jīng)營活動提出改進(jìn)措施，努力降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　(7) 領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督全資子公司和控股公司的財務(wù)工作;

　　(8) 向總經(jīng)理建議聘任或者解聘財務(wù)部經(jīng)理，根據(jù)財務(wù)部經(jīng)理的建議任免其他財務(wù)人員;

　　(9) 負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)管理信息系統(tǒng)。

　　6、財務(wù)部經(jīng)理職責(zé)：

　　(1) 在公司財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)財務(wù)部日常工作;

　　(2) 合理安排財務(wù)分工，制定各崗位職責(zé)、工作流程及制度，保證各項(xiàng)工作及時準(zhǔn)確地完成;

　　(3) 草擬公司各項(xiàng)財務(wù)管理制度，經(jīng)審議通過后負(fù)責(zé)組織實(shí)施;

　　(4) 負(fù)責(zé)編制公司財務(wù)決算，進(jìn)行財務(wù)分析，監(jiān)督控股及參股公司預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(5) 協(xié)助財務(wù)總監(jiān)處理公司與銀行、稅務(wù)等外部及公司內(nèi)部各部門的財務(wù)關(guān)系;

　　(6) 向財務(wù)總監(jiān)建議任免公司的財務(wù)人員及控股子公司的財務(wù)人員;

　　(7) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　7、財務(wù)部職責(zé)：

　　(1) 在公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)政策、法規(guī)，建立健全公司各項(xiàng)財務(wù)制度，不斷提高公司財務(wù)管理和會計核算水平，保證公司財務(wù)活動的正常進(jìn)行;

　　(2) 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和會計制度的要求，進(jìn)行財務(wù)會計核算，編制和報送財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)分析，及時、準(zhǔn)確地提供財務(wù)會計信息;

　　(3) 編制公司財務(wù)預(yù)決算;

　　(4) 加強(qiáng)公司各部門費(fèi)用開支管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)收支的合理、合法性;

　　(5) 定期或不定期組織財產(chǎn)清查，保證公司財產(chǎn)的安全、完整;

　　(6) 負(fù)責(zé)公司發(fā)票的管理，協(xié)調(diào)、辦理各項(xiàng)稅務(wù)事宜;

　　(7) 負(fù)責(zé)公司資金管理，具體負(fù)責(zé)融資(不包括股權(quán)投資和對外公開發(fā)行的債務(wù)融資)、擔(dān)保事項(xiàng);

　　(8) 負(fù)責(zé)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的操作管理及日常維護(hù);

　　(9) 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　8、公司有權(quán)對下屬控股子公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人予以推薦，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。

　　第八條 會計人員職業(yè)道德。會計人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，提高專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度;按照法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整，辦理會計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正，熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營情況，運(yùn)用掌握的會計信息和方法，改善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益;應(yīng)當(dāng)保守公司秘密，按規(guī)定提供會計信息。

　　第九條 賬薄設(shè)置。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定結(jié)合本公司具體情況使用會計科目、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬;倉庫同時設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬、實(shí)物賬，登記核算原材料、輔助材料等財產(chǎn)物資。

　　第十條 內(nèi)部管理會計制度。結(jié)合本公司經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，建立內(nèi)部管理會計制度，使會計管理工作滲透到經(jīng)營管理各個環(huán)節(jié)，以利于改善管理。內(nèi)部

　　管理會計制度包含：

　　1、 內(nèi)部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離，出納和會計分離;為保障企業(yè)資金安全完整，涉及到資金不相容的職責(zé)應(yīng)由不同的人員擔(dān)任，形成嚴(yán)格的內(nèi)部牽制制度，并實(shí)行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開，內(nèi)部稽核、定期輪崗。

　　2、 內(nèi)部稽核，明確會計稽核的職責(zé)、權(quán)限、程序和方法。

　　3、 內(nèi)部原始記錄管理。建立規(guī)范的原始記錄管理制度，規(guī)定原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

　　4、 內(nèi)部財務(wù)收支審批，按財務(wù)收支審批權(quán)限、范圍、程序執(zhí)行。

　　5、 內(nèi)部財產(chǎn)清查。定期清查財產(chǎn)，保證賬實(shí)相符。

　　6、 內(nèi)部財務(wù)會計分析。制定財務(wù)指標(biāo)分析方法，定期檢查財務(wù)指標(biāo)落實(shí)情況，分析存在問題和原因。

　　第十一條 會計工作交接。會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接管人員，沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動。辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名，移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　軟件股份公司財務(wù)管理制度制定細(xì)則第三章 會計核算內(nèi)容和程序

　　第十二條 會計核算以公司發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對象，記錄和反映公司的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動。

　　第十三條 會計核算內(nèi)容，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定建立賬冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計信息，按發(fā)生的下列事項(xiàng)辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算：

　　1、 款項(xiàng)和有價證券的收付;

　　2、 財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;

　　4、 資本、基金的增減;

　　5、 收入、支出、費(fèi)用、成本的計算;

　　6、 財務(wù)成果的計算和處理;

　　7、 其他需要辦理會計手續(xù)、進(jìn)行會計核算的事項(xiàng)。

　　第十四條 會計核算要求，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行，根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度設(shè)置和使用會計科目。

　　第十五條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，其內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，會計記錄文字使用中文。對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性，依據(jù)有關(guān)法規(guī)、制度要求填制會計憑證。

　　第十六條 登記會計賬簿，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。現(xiàn)金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)填寫啟用表，根據(jù)審核無誤的會計憑證逐筆登記，月底進(jìn)行結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　　第十七條 編制財務(wù)報告，按月編制會計報表，根據(jù)會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。

　　軟件股份公司財務(wù)管理制度制定細(xì)則第四章 財務(wù)報告

　　第十八條 財務(wù)報告內(nèi)容：本公司的財務(wù)報告由會計報表和會計報表附注組成。依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 30 號-財務(wù)會計列報》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 31 號-現(xiàn)金流量表》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 32 號-中期財務(wù)報告》等規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條 本公司向外提供的會計報表包括：

　　1、 資產(chǎn)負(fù)債表;

　　2、 利潤表;

　　3、 現(xiàn)金流量表;

　　4、 股東權(quán)益變動表;

　　5、 有關(guān)附表。

　　第二十條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：

　　1、 財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。

　　2、 遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的說明。

　　3、 重要會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

　　4、 重要會計估計的說明，包括下一會計期間內(nèi)很可能導(dǎo)致資產(chǎn)、負(fù)債賬面價值重大調(diào)整的會計估計的確定依據(jù)等。

　　5、 對已在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示的重要項(xiàng)目做進(jìn)一步說明。

　　6、 會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

　　7、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第36號-關(guān)聯(lián)方披露》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　8、 或有和承諾事項(xiàng)的說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號-或與事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　9、 資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)說明(按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第29號-資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》的相關(guān)披露要求予以披露)。

　　10、 在資產(chǎn)負(fù)債表日后、財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日前提議或宣布發(fā)放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

　　11、 其他重大事項(xiàng)的說明。

　　第二十一條 本公司對外提供的財務(wù)報告分為季度財務(wù)報告、中期財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。季度報告是指每三個月結(jié)束后的經(jīng)營情況表;中期財務(wù)報告是指在每一個會計年度的前六個月結(jié)束后對外提供的財務(wù)報告;年度財務(wù)報告是指年度終了對外提供的財務(wù)報告。

　　1、中期財務(wù)報告按一下原則編報：

　　(1)中期財務(wù)報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表一般包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、股東權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表;會計報表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)等。

　　(2)中期財務(wù)報告采用的會計政策和會計處理方法一般應(yīng)與年度財務(wù)報告一致。

　　(3)中期財務(wù)報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，不作調(diào)整或披露。

　　第二十二條 本公司的財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)報送當(dāng)?shù)刎斦C(jī)關(guān)、開戶銀行、稅務(wù)部門、證券監(jiān)管等部門，在公司財務(wù)報告未正式對外披露前，有義務(wù)對其內(nèi)容進(jìn)行保密。需要向股東提供財務(wù)報告的，還應(yīng)按有關(guān)規(guī)定向股東提供。公司的年度財務(wù)報告應(yīng)當(dāng)在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。

　　第二十三條 季度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于季度終了后 30 天內(nèi)對外提供;中期年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度中期結(jié)束后 60 天內(nèi)對外提供;年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)于年度終了后 4 個月內(nèi)對外提供。

　　第二十四條 本公司會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第二十五條 本公司向外提供的會計報表應(yīng)依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、財務(wù)總監(jiān)、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和編制人簽名和蓋章。

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