不逃稅，不偷漏稅，依法納稅是每一個公民的義務(wù)，下面是小編給大家?guī)淼母咧兴枷胝伪匦抟恢R點(diǎn)：征稅和納稅，希望能夠幫助到大家!

　　高中思想政治必修一知識點(diǎn)：征稅和納稅

　　第二框 征稅和納稅

　　1.稅收

　　(1)含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收合稱為稅收。

　　(2)本質(zhì)：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。

　　(3)稅收與國家、法律的關(guān)系：

　　①有國就有稅。國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

　?、谟卸惐赜蟹?。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。

　　(4)稅收的特征

　　①強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。

　?、跓o償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。(直接無常，間接有償)

　　③固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家批準(zhǔn)不得隨意改變。(固定性也是相對的)

　?、苋哧P(guān)系：

　　A三者緊密聯(lián)系、不可分割，統(tǒng)一于稅法;

　　B稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障;

　　C稅收的強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　⑤提示：稅收的三個基本特征也是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的基本標(biāo)志。

　　2.為什么說依法納稅是公民的基本義務(wù)?/我國稅收有何重要作用?

　　(1)稅收是組織財(cái)政收入的基本形式，稅收為實(shí)現(xiàn)國家職能提供物質(zhì)保證，具有維護(hù)國家政權(quán)的作用。

　　(2)稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。

　　(3)我國稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。

　　(4)國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)，國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　(5)因此，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。

　　3.我國稅收的類型

　　(1)可分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

　　(2)增值稅和個人所得稅

　　增值稅

　　個人所得稅

　　含義

　　是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅

　　是國家對個人所得征收的一種稅

　　納稅人

　　是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

　　是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或者居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。

　　征稅對象

　　生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額

　　個人所得

　　稅率

　　采用比例稅率;

　　根據(jù)應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率

　　計(jì)算公式

　　=商品銷售額*稅率-上一環(huán)節(jié)已交稅金=(銷售價-原材料價)*17%

　　=(個人所得-起征點(diǎn))*相應(yīng)稅率

　　(個稅起征點(diǎn)為3500元)

　　作用

　?、倏梢员苊鈱σ粋€經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為;②有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭; ③有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長。

　　①是國家財(cái)政收入的重要來源;

　?、趯?shí)行超額累進(jìn)稅率，納稅人所得越高，稅率越高，所以也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　4.違反稅法的現(xiàn)象

　　(1)偷稅：指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等。

　　(2)欠稅：指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。

　　(3)騙稅：指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。如騙取國家出口退稅款、虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免等。

　　(4)抗稅：指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。如威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等。

　　(5)提示：對于這些行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。

　　5.公民應(yīng)如何樹立納稅人意識?

　　(1)公民應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)義務(wù)意識，自覺誠信納稅，并且監(jiān)督他人依法納稅;

　　(2)公民還應(yīng)增強(qiáng)權(quán)利意識，即增強(qiáng)對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行批評和檢舉，以維護(hù)人民和國家的利益。

　　6.消費(fèi)者在購物時為什么應(yīng)當(dāng)主動向商家索要發(fā)票?

　　(1)消費(fèi)者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國家稅款能否足額入庫，購買商品索要發(fā)票，就間接地為國家的稅收做出了貢獻(xiàn);(2)發(fā)票也是消費(fèi)者維權(quán)的憑據(jù)。

　　7.納稅人與負(fù)稅人

　　(1)納稅人：是直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否取得應(yīng)稅收入。

　　(2)負(fù)稅人：是最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。判斷標(biāo)準(zhǔn)：是否發(fā)生應(yīng)稅行為。

　　(3)提示：不一定每個公民都是直接的納稅人，但因?yàn)槿巳硕际巧唐泛蛣趧?wù)的消費(fèi)者，因而基本上人人都是實(shí)際的負(fù)稅人。